Причиной хронической бедности населения нашей страны является налоговая система. Так для того, чтобы работник получил на руки 1 рубль заработной платы, необходимо заплатить 79,3 копеек налогов. Эта сумма складывается из 14,9 копеек НДФЛ (1 рубль, деленный 0,87), 34,5 копеек социальные взносы (30%, начисленные на зарплату с учетом НДФЛ) и 29,9 копеек НДС (20%, начисленные на зарплату с НДФЛ и социальными взносами). Такой высокой налоговой нагрузки на заработную плату нет нигде в мире. Так, во Франции, где, как считается, самые высокие налоги в Европе, чтобы выплатить 1 евро зарплаты, предприниматель должен заплатить 39 евроцентов налогов, то есть в два раза ниже, чем в России.

Наша налоговая система сложилась в 90-е годы, когда считалось, что производить любую продукцию в РФ не целесообразно. Достаточно добывать сырье, продавать его за границу и на вырученную валюту закупать все необходимое в других странах. Сегодня стало очевидно, что такая экономическая модель исчерпала себя. Еще до начала СВО было ясно – непомерные налоги выводят треть экономики в «серую» зону и являются причиной хронической бедности российского населения. При этом в России на протяжении 30 последних лет происходила фактическая деиндустриализация страны, разорились и были закрыты около сорока тысяч (40000!!) промышленных предприятий.

Страна теряет привлекательность для молодого и образованного слоя, в т. ч. демонстрацией неблагополучия старшего поколения и детей. Призывы о необходимости роста производства для повышения качества жизни всего населения при традиционных способах перераспределения и налогообложения лишь скрывают рост неравенства и несправедливости.

После года военных действий встал вопрос о срочном возрождении отечественной промышленности, в самое ближайшее время мы должны в режиме всеобщей мобилизации провести реиндустриализацию нашей экономики. Еще в XVIII веке величайший английский экономист А. Смит писал: «Никакую войну, связанную с большими расходами или отличающуюся своей продолжительностью, нельзя без неудобств вести за счет вывоза сырых продуктов.» Учитывая тот факт, что мы воюем не с Украиной, а со всем объединенным Западом, эта война будет и продолжительной, и потребует величайшего напряжения сил и величайших расходов.

В этой связи встает вопрос о кардинальном изменении налоговой системы. Причем речь идет не о корректировке налоговых ставок, а об изменении самого принципа налогообложения в нашей экономике. Ряд отечественных экономистов предлагают перейти от изъятия налогов с добавленной стоимости к транзакционному налогообложению. То есть речь идет о взимании единого оборотного налога с каждой наличной и безналичной транзакции, будь то покупка товара в магазине частным лицом или сделка купли-продажи между юридическими лицами. Таким образом, любая покупка ведет к поступлению в бюджет транзакционного налога. Для справки: по данным ЦБ РФ, до 73% покупок частными лицами совершается по безналичному расчету, но и наличный оборот через кассовые аппараты полностью контролируется фискальными органами. Вне государственного контроля находятся лишь наличные транзакции между частными лицами, но их объем составляет лишь несколько процентов от денежного оборота нашей страны.

Исторически, единый налог на расходы (транзакционный налог) был предложен английским экономистом Николасом Калдором и рассматривался к внедрению в Великобритании, но был отложен из-за вступления страны в ЕС.

О чем идет речь? Предлагается вместо НДС, налога на прибыль, налога на имущество, отчислений в ФОМС и ПФР ввести транзакционный налог с каждой покупки в размере 6–10%. НДФЛ остается приблизительно на прежнем уровне. И НДФЛ, и транзакционный налог можно списывать автоматически, при проведении соответствующих транзакций. То есть мы переходим к системе, когда налоги списываются без участия налогоплательщика, полностью исключая налоговый учет, как со стороны предприятий, так и со стороны частных лиц.

Такая система налогообложения будет стимулировать производство, искоренит нищету и существенно снизит бедность, упростит налоговое администрирование. Поступление налогов в бюджет будет происходить практически в ежедневном режиме, что даст возможность увеличить скорость денежного оборота, как в бюджетной сфере, так и в экономике в целом. Произойдет полная декриминализация легального российского бизнеса, а налоговые и правоохранительные органы будут заниматься исключительно «теневыми» секторами нашей экономики.

За введение транзакционного налогообложения выступают эксперты Сретенского клуба им. С. П. Курдюмова, представители Финансового университета при Правительстве РФ, члены экспертного совета партии «Справедливая Россия», а также представители таких российских «фабрик мысли» как МГУ и МФТИ.

Группа российских ученых провела математическое моделирование процесса перехода от современного налогообложения к транзакционному. Расчеты показали, что сам процесс перехода займет от 4 до 6 месяцев, в течение которых бюджет становится профицитным, то есть доходы превышают расходы. За счет перехода на транзакционное налогообложение экономика страны начинает расти темпами 6–7% в год.  Также в течение 2–3 лет, за счет перехода на новую систему, можно увеличить среднюю зарплату и среднюю пенсию в два раза. Фактически через четыре года бюджет России, может быть, на 100% сформирован за счет поступления от внутреннего сегмента экономики. То есть в короткий срок мы сможем не зависеть от так называемых нефтегазовых доходов. А, главное, в стране исчезнет само понятие нищеты и на порядок сократится бедность.

За счет существенного увеличения доходов консолидированного бюджета мы сможем осуществить программу выплаты ежемесячного пособия в размере прожиточного минимума на каждого ребенка, вне зависимости от доходов семьи. Таким образом, любая российская семья получит реальную поддержку от государства, что станет существенным стимулом для повышения рождаемости в нашей стране.

 

Еще раз остановимся на особенностях транзакционного налогообложения, предлагаемого к внедрению:

• налог в размере 5–10% от розничных продаж;
• налог в размере 5–10% от перечисления средств между юридическими лицами;
• налог в размере 0,1–1% от всех финансовых транзакций;
• налог в размере 20–30% от любых перечислений юридическими лицами за рубеж;
• налог в размере 10–15% от снятия наличных юридическими лицами и перечисления средств от юридических физическим лицам (аналог НДФЛ).

Отказавшись от навязанной нам извне налоговой системы, мы должны провести налоговую амнистию, то есть остановить вал банкротств и необоснованных претензий, инициированных налоговыми органами по отношению к отечественным предприятиям реального сектора экономики, в том числе и с государственным участием.

 

Повторим основные преимущества транзакционного налогообложения:

• Увеличение средних зарплат и пенсий в 2 раза в течение 2–3 лет
• Рост ВВП на 6–7 % в год
• Поступление денег в бюджет в ежедневном режиме
• Автоматическое списание налогов, отсутствие налогового учета
• Декриминализация бизнеса
• Освобождение ФНС и МВД от необходимости следить за легальным бизнесом.

Таким образом, реформа налогообложения приведет к выходу России из «ловушки бедности», реиндустриализации нашей экономики и созданию более справедливого общества.